РЕЗЕРВИРОВАНИЕ ПРИДАСТ ИМПУЛЬС МИКРОФИНАНСАМ

9 сентября 2014         1229 просмотров
Опубликованное на днях Указание ЦБ РФ о порядке формирования микрофинансовыми организациями (МФО) резервов на возможные потери по займам определило порядок начисления резервов, который будет применяться как при сдаче отчетности в Банк России, так и при расчете налоговых платежей. Несмотря на то что сам механизм резервирования заимствован у банковского рынка, методика начисления резервов для МФО будет принципиально иной. Если банки формируют резервы непосредственно в процессе выдачи кредита, определяя их размер исходя из оценки риска невозврата данного кредита, то МФО создают резервы только на те займы, по которым фактически существует просрочка.

Резервы формируются по сумме основного долга и по процентным доходам, включая проценты за пользование микрозаймом. Все другие платежи, например комиссионные, неустойки, не учитываются при формировании резервов. Размер зависит от нескольких факторов. Во-первых, от типа заемщика: физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. Во-вторых, от срока просроченной задолженности. При этом реструктурированные задолженности вне зависимости от типа заемщика объединены в отдельную группу. Поскольку начисление резервов на возможные потери по просроченным займам не связаны с реальным движением денежных потоков, МФО не стоит опасаться дополнительных затрат. Это исключительно бухгалтерская операция. Фактически, когда в портфеле МФО появляется просроченный заем, формируется бухгалтерская проводка, которая вычитает сумму резерва из прибыли МФО, однако реального перераспределения денежных средств не происходит.

Указания ЦБ РФ предусматривают поэтапное введение формирования резервов. В этом году должно быть не менее 5% от установленной суммы. К концу 2017 года - не менее 100%. Но МФО могут уже с первого дня формировать резервы в полном объеме. На наш взгляд, резервирование окажет благоприятное воздействие на микрофинансовую отрасль в целом. Оно позволит адекватно оценивать качество кредитного портфеля МФО, отображать более реальный уровень капитализации компании, появится возможность сравнения банковских портфелей и портфелей МФО. Это, безусловно, поможет сделать рынок еще прозрачнее и понятнее не только для регулятора, но и для инвесторов.

В формировании резервов для МФО есть еще один большой плюс - появляется возможность снижения налоговых выплат на недополученные проценты. С января 2014 года МФО перешли на общую систему налогообложения и теперь работают по начислению. При таком порядке компания, выдавшая заем и регулярно начисляющая по нему проценты (даже если платежи по ним не поступают), вынуждена платить налоги с этих виртуальных недополученных процентов. Налоговый кодекс разрешает компаниям формировать резервы, но раньше МФО фактически не могли это делать, поскольку не было методики расчета. Указания ЦБ РФ решили эту проблему. Снижение налогооблагаемой базы даст дополнительные ресурсы для развития бизнеса отдельных МФО и отрасли в целом.

Автор: АНДРЕЙ ПАРАНИЧ, директор СРО НП "МиР"