Разъяснения о порядке отражения данных в отчетности МФО и ее предоставлении в Банк России

Департамент микрофинансового рынка, Департамент статистики и управления данными, Департамент обработки отчетности Банка России представили разъяснения о порядке подготовки и предоставления отчетности МФО, основанные на вопросах, поступающих регулятору от компаний:

1.                  По вопросам отражения данных о начисленных в соответствии с Указанием Банка России от 20.01.2019 № 5391-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее – Указание № 5391-У) резервах на возможные потери по займам (далее – РВПЗ) в отчете о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании и отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании (далее при совместном упоминании – Отчет), утвержденных приложениями 1 и 2 к Указанию Банка России от 24.05.2017 № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее – Указание № 4383-У), сообщаем следующее.

 1.1.             В разделе 2 Отчета не предусмотрены строки для отражения сведений о сумме неустоек, штрафов, пеней по договорам займа, не оплаченных заемщиком.

Сумму требований по начисленным процентам, иным платежам в пользу МФО, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенным или приобретенным договорам займа рекомендуется отражать в составе показателей по подстроке «по процентным доходам» соответствующих строк раздела IV Отчета. Аналогичным подходом рекомендуем руководствоваться при заполнении раздела V Отчета.

1.2. При заполнении раздела IV Отчета данные о требованиях по договору займа с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 7 календарных дней рекомендуем указывать в составе строки 4.2 «Задолженность с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней». Аналогичным подходом рекомендуем руководствоваться при заполнении раздела V Отчета.

1.2.             При заполнении раздела IV Отчета рекомендуем руководствоваться следующими соответствиями граф и групп (подгрупп) требований, установленных Приложением к Указанию № 5391-У (далее – группы и подгруппы требований).

1.3.             При заполнении раздела IV Отчета рекомендуем руководствоваться следующими соответствиями граф и групп (подгрупп) требований, установленных Приложением к Указанию № 5391-У (далее – группы и подгруппы требований).

   Ознакомиться с более подробными разъяснениями по заполнению Группы и подгруппы требований Графы раздела IV Отчета о микрофинансовой деятельности

В соответствующие графы рекомендуется включать задолженность по всем требованиям по договорам займа, включая договоры микрозайма.

Аналогичным подходом рекомендуем руководствоваться при заполнении раздела V Отчета.

1.4.             Порядок расчета резервов на возможные потери по займам (далее – РВПЗ), установленный Указанием № 5391-У, предусматривает возможность формирования РВПЗ в размере, превышающем сумму, рассчитанную путем умножения суммы требований по договорам займа на минимальную величину процента от суммы требований по договору займа, указанную в приложении к Указанию 5391-У. Таким образом при проверке отчетности контроль размера рассчитанного РВПЗ производится на предмет нарушения требований Указания № 5391-У к минимальной величине РВПЗ.

При необходимости проведения дополнительной проверки полноты формирования РВПЗ Банк России в соответствии с пунктом 7.3 части 4 статьи 14 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – Закон № 151-ФЗ) может запросить документы, необходимые для такой проверки.

2.                  По вопросам порядка предоставления отчетности МФО в Банк России сообщаем следующее.

В соответствии с частью 4.1 статьи 7.2 Закона № 151-ФЗ саморегулируемая организация в сфере финансового рынка, объединяющая микрофинансовые организации (далее – СРО), обязана в соответствии с требованиями, установленными Банком России, составлять и представлять в Банк России отчетность микрокредитных компаний, являющихся членами этой СРО, и иные документы и информацию, установленные Законом № 151-ФЗ, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России, на основании отчетности и иных документов и информации, представленных указанными микрокредитными компаниями в СРО.

Формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности микрокредитных компаний установлены Указанием Банка России от 03.08.2020 № 5523-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» (далее – Указание № 5523-У), которое вступает в силу с 01.04.2021.

Согласно абзацу пятому пункта 1 Указания № 5523-У СРО составляет и представляет в Банк России отчетность в отношении микрокредитных компаний, являющихся членами этой СРО на отчетную дату, на основании отчетности, представленной указанными микрокредитными компаниями, в соответствии с Указанием № 5523-У.

Таким образом, отчетность, установленная Указанием № 5523-У, представляется в Банк России СРО в отношении всех микрокредитных компаний, являющихся членами этой СРО, начиная с отчетности, отчетная дата которой наступает с 01.04.2021 (включительно).

Отчетность микрокредитных компаний, отчетная дата которой наступает ранее 01.04.2020, предоставляется в Банк России микрокредитной компанией в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и СРО, определенным на основании части 8 статьи 76.9 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Дополнительно обращаем внимание, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрокредитной компании за 2020 год должна быть представлена микрокредитной компанией в Банк России в срок не позднее 01.04.2021 в порядке, предусмотренном Указанием № 4383-У.